建筑业增值税节税方案

来源: 发布时间:2019-09-04 56 次浏览

建筑业增值税节税方案如何选?

案例背景
假设企业A是一家建筑公司,主要经营建筑工程业务,一年收入500万元,实际利润在300万左右。在日常操作中,企业A需要缴纳165.83万的税收,如果成立一家个人独资企业500万收入只需缴纳42.94万的税收,节税比例高达85%以上,利用政策合理节税,合理合规合法。
一、节税效果

A公司B企业(节税效果)
增值税:500/1.09 *0.09 =41.28万元增值税:500/1.09 *0.09 =41.28万元
地方附加税:41.28*10%=4.13万元地方附加税:41.28*10%=4.13万元
企业所得税:300*25%=75万元企业所得税个人独资企业不缴纳企业所得税
个人所得税(分红):
(300-75)*20%=45万元
个人所得税:500/1.09*7%(服务业应税所得率)*30%(分级税率)-40500(速算扣除数)=5.58万元
增值税返还无增值税返还:45.28*19.5%=8.05万元
税款合计:165.83万元税款合计:42.94万元
 
二、税务筹划原理:
上海崇明区税务局实行分级累进制。为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》财税〔2018〕98号文件的规定,现就我地个体工商户个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下:
 应税所得率(更低值):
行业应税所得率
工业、交通运输业、商业5%
建筑、房地产7%
饮食服务业7%
娱乐业20%
其他行业10%
五级超额累进税率表
个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用)
应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
 
级数级距税率速算扣除数
1不超过30000元5%0
2超过30000到90000部分10%1500
3超过90000到300000部分20%10500
4超过300000到500000部分30%40500
5超过500000部分35%65500
备注:核定征收文件法律条款:
《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》链接地址http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3722680/content.html
其中:第二条为核定征收条款
500-5000万税负变化表一览
年收入间
(单位:万)
增值税附加税个税服务业综合税率增值税
返税比例
崇明实际税负
5009%10%1.12%19.5%8.38%
10009%10%1.59%19.5%8.64%
20009%10%1.92%22.75%8.79%
30009%10%2.03%22.75%8.86%
50009%10%2.4%22.75%8.91%
备注:以建筑业应税率为7%来计算的
 
建筑业案例500 万销售额缴纳税收建筑工程服务等)
 
增值税5000000÷1.09×9%412844.04
地方附加税5000000÷1.09×9%×10%41284.4
 
个人所得税5000000÷1.09×7%(应税所得率)×30%(分级税率)-40500(速算扣除数)55830.28
增值税返还5000000÷1.09×10%×19.5%-80504.59
共缴税款412844.04(增值税)+41284.4(地方附加税)+55830.28(个人所得税)-80504.59(增值税返还)=429454.13
 
 
三、建筑业参考经营范围
房屋建筑工程,房屋修缮工程,建筑装修装饰工程,脚手架作业,机械设备出租,自有房屋租赁,市政公用工程,建筑工程,桥梁工程,隧道工程,土石方工程,环保工程,港口工程,航道工程,建筑安装工程,桥梁建设工程专业施工,机械设备出租,公共安全防范工程,园林绿化工程,计算机网络工程,城市及道路照明工程,钢结构工程,建筑幕墙工程,消防设施工程,机电安装工程,室内外装饰工程,水电安装,管道安装,通信工程,电气工程,防腐保温工程。
四、建筑类企业名称
上海**建筑装饰工程中心上海**建筑装饰管理中心
上海**建筑装饰工程事务所上海**建筑工程管理中心
上海**工程事务中心上海**工程管理中心
上海**工程事务所上海**建筑工程服务中心
上海**建筑工程中心
 
 
 
 
 
五、办理出来执照
 
六、崇明区财政返税扶持 
 客户和经济园区签订返税协议,崇明区财政直接打款。
 
 
 
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