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税务筹划原理:个人独资、合伙企业个人所得税最新税率表

来源: 发布时间:2019-08-10 39 次浏览

崇明海岛政策,高额政府扶持政策,税收返还比例更高,且财政局直接打款,安全有保障

上海崇明区税务局实行分级累进制。为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《个体工商户个人所得税计税办法》(税务总局令2014年第35号)、《财政部税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)等文件的规定,现就我地个体工商户个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下:
 应税所得率(更低值):

 

行业 应税所得率
工业、交通运输业、商业 5%
建筑、房地产 7%
饮食服务业 7%
娱乐业 20%
其他行业 10%



五级超额累进税率表

个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用)

级数 级距 税率 速算扣除数
1 不超过30000元的 5 0
2 超过30000元至90000元部分 10 1500
3 超过90000元至300000元部分 20 10500
4 超过300000元至500000元部分 30 40500
5 超过500000元部分 35 65500
 

应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
 0-500万税负变化表一览:

 

年收入区间(单位:万元) 月收入区间 (单位:万元) 增值税 附加税 个税综合税率 增值税返税比例 崇明实际税负
36以下 3以下 0% 0% 0.49%-0.55% 0% 0.49%-0.55%
36-60 3-5 3% 0.3% 0.55%-0.67% 0.6% 0.55%-3.29%
60-100 5-8.33 3% 0.3% 0.67%-0.89% 0.6% 3.29%-3.51%
100-200 8.33-16.67 3% 0.3% 0.89%-1.42% 0.6% 3.51%-4.04%
200-300 16.67-25 3% 0.3% 1.42%-1.59% 0.6% 4.04%-4.21%
300-400 25-33.33 3% 0.3% 1.59%-1.90% 0.6% 4.21%-4.52%
400-500 33.33-41.67 3% 0.3% 1.90%-2.1% 0.6% 4.52%-4.72%
500以上 42以上 6% 0.6% 2.02%-2.1% 1.2% 4.72%-7.11%



备注:以服务业应税率为10%来计算的,月销售额3万以内免增值税。
 
二、节税案例(小规模为例)
1. 服务业案例500 万销售额缴纳税收(适合商务咨询、软件开发、设计服务、展览展示、营销策划、广告制作、法律咨询、医药科技咨询等)

(备注:小规模代开3个的增资税发票:开给上家是可以抵扣增资税的)


 

增值税 5000000÷1.03×3% 145631.07元
地方附加税 5000000÷1.03×3%×10% 14563.11元
 
个人所得税 5000000÷1.03×10%(应税所得率)×30%(分级税率)-40500(速算扣除数) 105131.07元
增值税返还 5000000÷1.03×3%×20% 29126.21元
 
共缴税款 145631.07(增值税)+14563.11(地方附加税)+105131.07(个人所得税)-29126.21(增值税返还)=236199.04元


2. 建筑业案例500 万销售额缴纳税收(建筑工程服务、建筑劳务分包、房地产等)
 

增值税 5000000÷1.03×3 145631.07元
 
地方附加税 5000000÷1.03×3×10% 14563.11元
 
个人所得税 5000000÷1.03×7%×30%-40500 61441.75元
 
增值税返还 5000000÷1.03×3%×20% 29126.21元
 
共缴税款 145631.07(增值税)+14563.11(地方附加税)+61441.75(个人所得税)-29126.21(增值税返还)=192509.72元

 

3.案例:商贸类500 万销售额缴纳税收(工业、交通运输业、商业)

 

增值税 5000000÷1.03×3% 145631.07元
 
地方附加税 5000000÷1.03×3%×10% 14563.11元
 
个人所得税 5000000÷1.03×5%(应税所得率)×20%(分级税率)-10500(速算扣除数) 38043.69元
 
增值税返还 5000000÷1.03×3%×20% 29126.21元
 
共缴税款 145631.07(增值税)+14563.11(地方附加税)+38043.69(个人所得税)-29126.21(增值税返还)=169111.66元

 
三、节税案例(一般纳税人为例)
1. 服务业案例500 万销售额缴纳税收(适合商务咨询、软件开发、设计服务、展览展示、营销策划、广告制作、法律咨询、医药科技咨询等)

(备注:一般纳税人增资税发票:开给上家是可以抵扣增资税的,公司内部有增资税发票也可抵扣)

 

增值税 5000000÷1.06×6% 283018.87元
 
地方附加税 5000000÷1.06×6%×10% 28301.89元
 
个人所得税 5000000÷1.06×10%(应税所得率)×30%(分级税率)-40500(速算扣除) 101009.43元
增值税返还 5000000÷1.06×6%×20% 56603.77元
 
共缴税款 283018.87(增值税)+28301.89(地方附加税)+101009.43(个人所得税)-56603.77(增值税返还)=355726.42元

 
2.建筑业案例500 万销售额缴纳税收(建筑工程服务、建筑劳务分包、房地产等)

 

增值税 5000000÷1.1×10% 454545.45元
 
地方附加税 5000000÷1.1×10% ×10% 45454.55元
 
个人所得税 5000000÷1.1×7%(应税所得率)×30%(分级税率)-40500(速算扣除) 54954.55元
增值税返还 5000000÷1.1×10%×20% 90909.09元
 
共缴税款 454545.45(增值税)+45454.55(地方附加税)+54954.55(个人所得税)-90909.09(增值税返还)= 464045.46元

 
3.案例:商贸类500 万销售额缴纳税收(工业、交通运输业、商业)

 

增值税 5000000÷1.16×16% 689655.17元
 
地方附加税 5000000÷1.16×16%×1% 68965.52元
 
个人所得税 5000000÷1.16×5%(应税所得率)×20%(分级税率)-10500(速算扣除) 32603.45元
增值税返还 5000000÷1.16×16%×20% 137931.03元
 
共缴税款 689655.17(增值税)+68965.52(地方附加税)+32603.45(个人所得税)-137931.03(增值税返还)= 653293.11元

 
 
三、崇明注册个人独资企业所需材料:

1. 投资人的身份证
2. 企业名称5-10个
3. 经营范围
4. 投资人实名手机号码、邮箱
5. 联系地址
在崇明注册个人独资企业您只需要提供以上材料即可,其他都由我方提供!

四、个人独资企业的形式:

上海XX商务咨询事务所
上海XX建筑设计工作室
上海XX品牌策划中心
上海XX销售中心
上海XX贸易商行
上海XX工程队
 
五、为什么一定要落户崇明呢,其他区域是否也可以享有这样的政策呢?

1、崇明海岛政策,高额政府扶持政策,税收返还比例更高,且财政局直接打款,安全有保障,
2、崇明个人独资或合伙企业申请核定征收的政策执行较为宽松,无门槛易操作,新企业即可申请,
3、无需企业往返崇明,我们全程提供全套托管服务。